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公益律师公益律师  2022-05-31 11:36 公益律师 隐藏边栏 |   抢沙发  0 
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企业所得税作为企业重要的税务之一,关系到了企业发展的根本问题。对于企业税务来说,这些事能否赚大钱的根本之一。那么企业所得税是什么意思?适用于哪些企业?

企业所得税是什么意思?适用于哪些企业?
企业所得税,通俗的理解,就是企业按照《税法》的规定,收入-成本费用,剩下的所得,按一定比例,上缴国家,你可以理解为你跟税务局合伙做生意,赚钱了,分一部分给人家。记住,是按《税法》的规定,算出来的这个数据,你平时记账按《企业会计准则》记账,算出来的那个数据,税务有的地方不认可,所以要调整。
至于实践中缴税,你就要站在税务的角度想问题:
A、开票的收入,肯定要申报
2、没有开票,但是公司对公账号,有银行进账的,一定要纳税申报,因为银行跟税务现在联网了,你不申报,一查就出来了,也就是未开票收入要申报
C、老板私人卡上的也要尽量申报,这个问题复杂了,因为有时候,税务局查的时候,要查老板及相关人的私人卡的。这个要跟老板商量,你不跟老板商量,你都不知道,他私人卡上到底收了多少钱。比如有的老板,账上的收入E0万,私人卡上还有F0万,这个你就要去跟他说,那F0万的收入也申报增值税吧,反正A20万以内增值税都是免的,何必隐瞒了,给自己增加风险了。万一查到了,要视同分红,缴纳20%的个人所得税,不划算。
如果他硬是不愿意,那也没办法,不过,一般的老板,只要他信你,都能说通。还有报表各个地方都要尽量合理。比如,你年末的账上挂了很多其他应收款—老板,要尽量削掉,如果金额太大,引起了税务的注意,他会视同老板分红,要缴20%个人所得税,不划算。老板拿了公司的钱是要还回来的。再比如,年末账上挂了很多其他应付款,也要尽量削掉,因为税务会想,公司欠了XXX的钱,为什么欠,欠老板这么多钱,是出资没有到位吗?
如果你削掉的时候,比如其他应付款转实收资本,要跟老板商量,因为挂其他应付款,老板的钱是可以随时拿走的,但是挂了实收资本,老板直接拿走就难了。所以,很多老板就出资不到位,尽量挂其他应付款,这是一个风险利益问题。税务的账跟财务的账不一样,做账,既要合法,又要合理,什么叫合理,就是税务看了后,不会起什么疑心,合情合理。
对待老板,则要像财务顾问一样跟老板沟通,既要让老板觉得你专业,又不要故作高深,要让他一听就懂,不要给他一堆政策和专业术语,把老板搞得云里雾里的,同时还要让他觉得你真的是处处为他着想。你在专业上搞不定老板,你会天天挨骂,他觉得你这会计不行,如果你用专业搞定他了,他会开始依赖你。
至于税务规划,这个命题就更大了,涉及的内容太多了大家关心的,比如个人的钱,公司的钱,个人如何从公司拿钱,税交得少,同理,个人的钱,如何又利用公司,税交得少,方法很多,核心思想就是充分利用国家的政策,权衡风险利益,做出最有利于自己的选择。
对于所得税暂时性差异,企业适用不同的会计准则(制度)处理是不一致的。
一、企业适用《小企业会计准则》的
《小企业会计准则》的最大特点就是简单,尽量减少税会差异,所以该准则下连“递延所得税资产/负债”的会计科目都没有。
所以,企业在执行《小企业会计准则》的时候,根本就不需要去区分暂时性差异还是永久性差异。只要存在差异,管它什么差异,直接进行纳税调整就是,然后所有调整结果就全部在“所得税费用”和“应交税费”中体现。
二、企业适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的
企业适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,是需要区分暂时性差异与永久性差异。
(一)永久性差异
对于永久性差异,直接按照税法规定计算并确认“应交税费”和“所得税费用”。
(二)暂时性差异
暂时性差异,又分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。换句通俗话说,就是可以分为暂时性先交税差异和暂时性后交税差异。
应纳税暂时性差异=暂时性后交税差异
可抵扣暂时性差异=暂时性先交税差异
由于《企业会计准则》或《企业会计制度》,对于“所得税费用”是严格按照“配比原则进行确认,也就是除开永久性差异影响外“所得税费用”与“本年利润”应该成正比例关系。
那么,对于暂时性影响的当期增加或减少的应交所得税,就不能直接计入“所得税费用”,而是需要计入“递延所得税资产/负债”。

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这个人很懒,什么都没写

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